Войти на сайт / Регистрация
На главную

Телефон

+7 (495) 78 25 007

Налоговый вычет при покупке квартиры по военной ипотеке

налоговый вычет при покупке квартиры
Министерство финансов РФ в своем письме от 08.04.2013 № 03-04-05/7-350 дало ответ на многочисленные вопросы военнослужащих относительно возможности получения налогового вычета при покупке жилья по военной ипотеке. Текст самого письма находится на странице - ЗДЕСЬ.
 
В соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 220 налогового кодекса РФ плательщик НДФЛ (налога на доходы физических лиц) вправе получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья. Общий размер такого вычета, в настоящее время, не может превышать 2 млн.рублей. При покупке жилья с использованием ипотечного кредита можно дополнительно получить налоговый вычет и с суммы уплаченных банку процентов, она ничем не ограничена.

Например, если квартира была куплена с использованием ипотеки за 4 000 000 руб. и проценты по кредиту за все время его использования составили 1 000 000 руб., то имущественный налоговый вычет составит 2 000 000 руб. (от стоимости жилья) + 1 000 000 (суммы всех процентов) = 3 000 000 руб. Таким образом, покупатель может вернуть (сэкономить) 13% (ставка НДФЛ) от этой суммы 3 000 000 х 0,13 = 390 000 рублей.

Однако не все покупатели недвижимости могут получить налоговый вычет. Он предоставляется только физическим лицам на покупку жилья. Не могут это сделать следующие категории налогоплательщиков:
- граждане, по тем или иным причинам, не являющиеся плательщиками НДФЛ – налога на доходы физических лиц (неработающие пенсионеры, физлица не являющиеся налоговыми резидентами РФ, ИП уплачивающие только ЕНВД и др.);
- лица, получающие только доходы, в отношении которых применяется ставка НДФЛ, отличная от 13% - например, дивиденды, выигрыши и призы, получаемые в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг и др.
- покупатели недвижимости, если покупка оплачена за счет средств: работодателя, материнского капитала или бюджетных средств (федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и/или местных бюджетов);
- не могут претендовать на получение имущественного налогового вычета граждане, купившие квартиру у взаимозависимых лиц (например, у близких родственников). В соответствии со ст. 105.1 НК РФ взаимозависимыми лицами признаются, в частности, физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.

Налоговый вычет при приобретении жилья и уплате процентов за него предоставляется в размере фактически произведенных расходов (не более 2 000 000 руб.). Однако, не все расходы покупателя могут быть включены в эту сумму. При покупке квартиры на вторичном рынке недвижимости, состав расходов, учитываемых при расчете имущественного налогового вычета: стоимость квартиры по ДКП, приобретение отделочных материалов, разработка проектно-сметной документации на проведение отделочных работ и сами работы.  
Иные расходы, не попавшие в список перечисленных в НК РФ, например, покупка сантехники, перепланировка, оформление сделки купли-продажи, риелторские услуги и др., в состав имущественного вычета не включаются.
Получить имущественный налоговый вычет покупатель жилья может в налоговом органе (по месту регистрации) при подаче налоговой декларации, либо у своего работодателя.

Основанием для получения имущественного налогового вычета у налогового органа является декларация по НДФЛ. Помимо декларации в налоговый орган необходимо представить:
1.    Заявление на получение имущественного налогового вычета.
2.    Документы, подтверждающие покупку и правоустанавливающие документа на жилье, а именно,
при приобретении квартиры (комнаты или доли) – договор купли-продажи, Акт приема-передачи, Свидетельство о государственной регистрации права на квартиру (комнату или долю);
3.    Документы подтверждающие факт оплаты жилья. Такими документами могут быть: расписка от продавца квартиры (оформленная надлежащим образом), заверенные банковские выписки о поступлении денег на р/счет продавца при безналичных расчетах. Допустимо представить и иные платежные документы, которые свидетельствуют о расходах.

Использовать имущественный налоговый вычет при покупке жилья налогоплательщик мог только один раз в жизни*. Повторное его предоставление не предусматривалось. Поэтому, например, при покупке нескольких квартир вычет можно было получить один раз, только по одному объекту по выбору налогоплательщика. Воспользоваться своим правом на получение налогового вычета можно в течение 3-х лет с момента покупки жилья.
•    В настоящее время рассматриваются поправки, в налоговый кодекс РФ, позволяющие получать налоговый вычет с нескольких покупок. При этом суммарно налоговый вычет не должен превышать 2 млн.рублей (со всех покупок) на одного налогоплательщика.

Получение налогового вычета при покупке квартиры по военной ипотеке до настоящего времени трактуется неоднозначно.
С одной стороны – военнослужащий покупает квартиру с использованием средств ЦЖЗ (целевого жилищного займа), т.е. бюджетных средств. Погашает ипотечный кредит банку, выдавшему кредит военнослужащему по программе военная ипотека, ФГКУ «Росвоенипотека» из федерального бюджета. С этих денег, в отличие от зарплаты, участник НИС не платит НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Поэтому возвращать, вроде, нечего. Как правило, ИФНС так и поступало – отказывало в получении вычета.
С другой стороны – военнослужащие, зачастую, для покупки квартиры по военной ипотеке дополнительно к бюджетным деньгам используют личные накопления или потребительский кредит (который выплачивают сами из собственной зарплаты). Деньги находящиеся на личном именном счету участника НИС (до покупки жилья) согласно главы 5 и п. 1 статьи 5 Федерального закона от 20.08.2004 N 117-ФЗ не лежат мертвым грузом, а инвестируются. Таким образом «за счет средств федерального бюджета формируется только часть накоплений для жилищного обеспечения участников, а именно - накопительные взносы» – в частности сказано в разъяснительном  письме Министерства финансов РФ.

Письмо Министерства финансов РФ от 08.04.2013 № 03-04-05/7-350
Вопрос: Военнослужащий получает накопленные средства от государства, это примерно 700-900 тыс. руб., к ним кредит в банке примерно 2200 тыс. руб., и возможны дополнительные личные средства. Имеет ли право военнослужащий на налоговый вычет на кредит в банке и проценты по нему? Ведь сам кредит может быть погашен как государством, так и лично или любым другим способом. Или как быть, если военнослужащий будет уволен и остается с кредитом один на один, а срок после покупки более 5 лет. Что с вычетом?
Ответ: …
Из ответа Минфина следует: «Таким образом, имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры налогоплательщиком - участником накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих может быть применен к общей сумме расходов на приобретение квартиры… уменьшенных на сумму денежных средств, полученных налогоплательщиком на приобретение квартиры по указанной системе из федерального бюджета в соответствии с Законом.»

Загадкой остается:
– как военнослужащему самостоятельно заполнить налоговую декларацию и определить в ЦЖЗ какая его часть состоит из бюджетных средств, а какая из инвестиционных? 
– как быть в тех случаях, когда участник НИС из собственных средств, совместно с ФГКУ, досрочно постепенно гасит кредит? Каким будет налоговый вычет по военной ипотеке при совместной выплате кредита военнослужащим и ФГКУ?
– что делать, если увольнение военнослужащего по ОШМ произошло позднее 3-х лет после покупки квартиры по военной ипотеке и часть кредита он должен выплатить банку из собственных денежных средств?
– ...???

24.05.2013
 

Вернуться назад


Комментарии пользователей:

Новости рынка
недвижимости

Все новости





Наши партнеры

Все партнеры
Обратная связь Отправить сообщение